1、一般納稅人企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票以及專用發(fā)票時:
借:銀行存款(或應付賬款科目)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、小規(guī)模納稅人企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票以及專用發(fā)票時:
借:銀行存款(或應付賬款科目)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
企業(yè)銷售貨物開具普通發(fā)票和專用發(fā)票時,應根據(jù)企業(yè)性質,通過“主營業(yè)務收入”以及“銀行存款”等科目進行核算,其中,企業(yè)為一般納稅人,其對應增值稅應通過“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目核算;企業(yè)為小規(guī)模納稅人,其對應增值稅應通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。
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