1、企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時:
借:庫存商品(或在建工程等科目)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、月底進(jìn)行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
企業(yè)因發(fā)生非正常損失或改變用途等,原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額,但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)借記“庫存商品”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”。
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