1、企業(yè)計(jì)提以前年度費(fèi)用時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款——公司名稱
2、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)時(shí):
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)計(jì)提屬于以前年度的費(fèi)用且收到相應(yīng)發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”以及“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目核算。以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤(rùn),在未進(jìn)行分配之前,屬于所有者權(quán)益的組成部分。
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