1、企業(yè)發(fā)生購貨業(yè)務(wù)且取得對應(yīng)發(fā)票時:
借:原材料(或庫存商品等科目)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)
貸:銀行存款
2、企業(yè)認證進項發(fā)票時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)
企業(yè)發(fā)生購貨業(yè)務(wù)且取得對應(yīng)發(fā)票,應(yīng)當(dāng)通過“原材料”等科目以及“應(yīng)交稅費”等科目核算。原材料是指生產(chǎn)某種產(chǎn)品的基本原料,它是用于生產(chǎn)過程起點的產(chǎn)品。待認證進項稅額是應(yīng)交稅費的二級科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
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