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所得稅匯算清繳分錄

2021-07-27 14:41
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　　1、企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)支付匯算清繳所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅，應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算，最后通過“利潤分配——未分配利潤”科目進(jìn)行利潤的結(jié)轉(zhuǎn)核算?！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

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