清算資金往來是銀行用于不同行之間清算的資金的項目,包括用于票據(jù)或同行款項劃撥的準備金,央行往來清算賬戶,各行之間的清算代理資金等。清算資金往來屬于資產(chǎn)負債共同性科目,核算企業(yè)或銀行間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項,可按資金往來單位,分別對“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等項目進行明細核算。
按照清算的規(guī)則,對收到的清算資金貸記“清算資金往來”科目;劃付清算資金時借記“清算資金往來”科目,期末科目的借方余額反映該銀行應收的清算資金,貸方余額反映銀行應付的清算資金。
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