現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)化為利息費(fèi)用的倍數(shù),反映了企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營活動(dòng)所取得的現(xiàn)金與現(xiàn)金利息支出之間的倍數(shù)關(guān)系,更明確地體現(xiàn)了企業(yè)用經(jīng)營活動(dòng)所取得的現(xiàn)金償付債務(wù)利息的能力。由于現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)的基數(shù)是現(xiàn)金而非收益,因此比以收益為基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)的作用性更明顯。現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)的計(jì)算公式為:現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用,現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=(經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+利息費(fèi)用+所得稅)÷流動(dòng)負(fù)債×100%。
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