未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行取得憑證的實(shí)際時(shí)間不同,導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致,而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證且已登記入賬,而另一方未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng),不包括遺失結(jié)算憑證、發(fā)現(xiàn)的待補(bǔ)結(jié)算憑證。企業(yè)銀行存款日記賬余額應(yīng)以銀行對賬單上的余額為準(zhǔn)。
產(chǎn)生未達(dá)賬項(xiàng)主要是因?yàn)槠髽I(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時(shí)間不一致。例如企業(yè)委托銀行向外地某單位收款,銀行收到對方支付款項(xiàng)的結(jié)算憑證后,記賬增加企業(yè)的銀行存款,再將結(jié)算憑證傳遞給企業(yè),企業(yè)在收到結(jié)算憑證后再記錄增加自己賬上的銀行存款,在銀行收到結(jié)算憑證至企業(yè)收到結(jié)算憑證期間,就形成了未達(dá)賬項(xiàng)。
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