不確認遞延所得稅負債的情況包括:
1、商譽的初始確認;
2、企業(yè)合并之外的交易中,交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的情況;
3、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異中,該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回,或投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間情況下,可以暫不確定遞延所得稅負債。
遞延所得稅負債是根據(jù)應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。此外,遞延所得稅負債也指“遞延所得稅負債”會計科目,核算企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
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