1、金融企業(yè)與證券交易所交割清算時(shí):
借:結(jié)算備付金
貸:代理承銷證券款
2、承銷期結(jié)束,交付承銷款項(xiàng)時(shí):
借:代理承銷證券款
貸:手續(xù)費(fèi)及傭金收入
銀行存款
金融企業(yè)承銷記名證券,與證券交易所交割清算時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額通過“結(jié)算備付金”科目核算。承銷期結(jié)束,將承銷證券款項(xiàng)交付委托單位并收取承銷手續(xù)費(fèi),按承銷價(jià)款,借記“代理承銷證券款”科目,按應(yīng)收取的承銷手續(xù)費(fèi),貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目,并按實(shí)際支付給委托單位的金額,貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)承銷無記名證券,則比照承銷記名證券的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
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