1、企業(yè)向外埠存款賬戶轉(zhuǎn)入資金時:
借:其他貨幣資金——外埠存款
貸:銀行存款
2、企業(yè)轉(zhuǎn)回外埠存款賬戶資金時:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——外埠存款
企業(yè)向外埠存款賬戶轉(zhuǎn)入資金或轉(zhuǎn)回外埠存款賬戶資金時,應當通過“其他貨幣資金”科目以及“銀行存款”科目核算。
“其他貨幣資金”科目主要用于核算以攤余成本計量的企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金項目。
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