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轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計處理

2021-11-16 9:28
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　　1、企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交增值稅）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅（本期轉(zhuǎn)入數(shù)）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　2、企業(yè)收回退回的增值稅時：

　　借：銀行存款

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交增值稅）（紅字）

　　沖銷結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅的分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅（本期轉(zhuǎn)入數(shù)）

　　企業(yè)轉(zhuǎn)出多交增值稅時，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目以及“銀行存款”等科目處理。其中“應(yīng)交稅費”科目主要用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費。

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