庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證庫存現(xiàn)金的安全、完整,對每天保留的庫存現(xiàn)金限額進(jìn)行合理、可靠的控制,主要內(nèi)容包括核定庫存現(xiàn)金限額,并按限額控制庫存現(xiàn)金。同時,出納人員對庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié),不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,做到賬款相符。以及,企業(yè)應(yīng)組織內(nèi)部審計或稽核人員定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查,也可根據(jù)企業(yè)的需要進(jìn)行臨時抽查,以確?,F(xiàn)金的合理使用和安全完整。
庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的特點(diǎn)包括控制現(xiàn)金坐支,當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行、現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離、全部收入及時準(zhǔn)確入賬,并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)、現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)。
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