財務報表貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金科目,其他貨幣資金科目用于核算以攤余成本計量的企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。貨幣資金指企業(yè)在日常生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的資金,是企業(yè)資產項目內容的重要組成部分。
而企業(yè)的庫存現(xiàn)金指企業(yè)日常所實際持有并用于一部分支付業(yè)務的現(xiàn)金,企業(yè)的銀行存款則指企業(yè)日常存入銀行或其他金融機構的款項。
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