財(cái)務(wù)資金指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所持有的與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)聯(lián)的貨幣資金項(xiàng)目,主要包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、企業(yè)的銀行存款以及企業(yè)的其他貨幣資金。
其中,企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金指日常存放于財(cái)務(wù)部門(mén)的企業(yè)所實(shí)際持有的現(xiàn)金貨幣;企業(yè)的銀行存款指企業(yè)日常存放于銀行的款項(xiàng),根據(jù)銀行賬戶類型的不同企業(yè)銀行存款的核算項(xiàng)目也不同;而企業(yè)的其他貨幣資金指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,一般包括銀行匯票存款、銀行本票存款等項(xiàng)目。
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