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補繳的所得稅如何入賬

2021-12-09 10:27
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  1、企業(yè)計提補繳的所得稅時:

  借:所得稅費用(補繳部分)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  2、企業(yè)繳納補繳的所得稅時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  企業(yè)計提補繳的所得稅,然后進行繳納時,可以通過“所得稅費用”科目以及“應(yīng)交稅費”等科目進行處理,其中“所得稅費用”科目主要用于核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,而“應(yīng)交稅費”科目主要用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等項目。

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