1、企業(yè)計提補繳的所得稅時:
借:所得稅費用(補繳部分)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)繳納補繳的所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)計提補繳的所得稅,然后進行繳納時,可以通過“所得稅費用”科目以及“應(yīng)交稅費”等科目進行處理,其中“所得稅費用”科目主要用于核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,而“應(yīng)交稅費”科目主要用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等項目。
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