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所得稅年度匯算清繳會計分錄

2021-12-09 14:40
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　　1、企業(yè)所得稅年度匯算清繳時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納匯算清繳年度所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、年度匯算清繳后需要退回所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整（紅字）

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）

　　收到時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財務(wù)會計制度健全、賬目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計算應納稅所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定適用查賬征收的企業(yè)，均應當在年度終了時進行所得稅的匯算清繳。

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