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所得稅費(fèi)用如何披露

2021-12-13 10:19
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　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》規(guī)定，所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示。還應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中披露與所得稅有關(guān)的信息，包括所得稅費(fèi)用（收益）的主要組成部分，所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤(rùn)關(guān)系的說(shuō)明，未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損的金額（若存在到期日，還應(yīng)披露到期日），對(duì)每一類暫時(shí)性差異和可抵扣虧損，在列報(bào)期間確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)，以及未確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，與對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的暫時(shí)性差異金額。

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