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計提遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄

2021-12-13 14:14
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  企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異并計提遞延所得稅資產(chǎn)時:

  借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:所得稅費用——遞延所得稅費用

  企業(yè)對遞延所得稅資產(chǎn)計提時,可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目以及“所得稅費用”相關(guān)二級科目處理,其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),以及根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),同時該科目可以按照可抵扣暫時性差異項目的類別設(shè)置對應(yīng)的二級明細(xì)科目。

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