1、企業(yè)計提本月所得稅費用時,會計分錄為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、繳納企業(yè)本月所得稅費用時,會計分錄為:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時,會計分錄為:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業(yè)計提本月所得稅費用時,應通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行登記會計分錄。
所得稅費用是指企業(yè)應計入當期損益的所得稅費用,其計算公式為:所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
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