1、企業(yè)補(bǔ)繳個人所得稅且支付對應(yīng)滯納金時,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
營業(yè)外支出——稅收滯納金
貸:銀行存款
2、結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時,會計(jì)分錄如下:
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出——稅收滯納金
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。
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