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所得稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

2021-12-15 16:02
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　　1、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)往年所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)，根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年所得稅還是往年所得稅，通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目和“所得稅費(fèi)用”科目，或通過(guò)“利潤(rùn)分配”相關(guān)二級(jí)科目和“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。

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