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跨年的所得稅分錄

2021-12-15 17:39
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  1、企業(yè)繳納跨年的企業(yè)所得稅和滯納金時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    營業(yè)外支出——滯納金

    貸:銀行存款

  2、企業(yè)繳納跨年的個(gè)人所得稅和滯納金時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

    其他應(yīng)收款——個(gè)人所得稅滯納金

    貸:銀行存款

  企業(yè)產(chǎn)生跨年的所得稅時(shí),可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目以及“營業(yè)外支出”科目或“其他應(yīng)收款”科目核算,其中屬于工資薪金項(xiàng)目的個(gè)人所得稅因跨年所產(chǎn)生的滯納金,應(yīng)當(dāng)由企業(yè)決定自身承擔(dān)還是員工個(gè)人承擔(dān)。

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