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所得稅匯算后賬務處理

2021-12-20 16:20
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　　1、企業(yè)所得稅匯算后，需要補繳所得稅時，賬務處理為：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　企業(yè)補繳時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)所得稅匯算后，退回所得稅時，賬務處理為：

　　借：所得稅費用（紅字）

　　借：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算后，應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目進行相應的賬務處理。

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。應交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

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