企業(yè)補計提上年度所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費——應交所得稅
企業(yè)繳納上年度所得稅以及相應滯納金時:
借:應交稅費——應交所得稅
營業(yè)外支出——稅收滯納金
貸:銀行存款
企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)上年度所得稅時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)上年度所得稅計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn),應通過“以前年度損益調(diào)整”科目、“應交稅費”相關(guān)二級科目、“銀行存款”科目,以及“利潤分配”相關(guān)二級科目進行核算。
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