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來源 會計網(wǎng)
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上年度所得稅會計分錄

2021-12-21 16:36
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  企業(yè)補計提上年度所得稅時:

  借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應交稅費——應交所得稅

  企業(yè)繳納上年度所得稅以及相應滯納金時:

  借:應交稅費——應交所得稅

    營業(yè)外支出——稅收滯納金

    貸:銀行存款

  企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)上年度所得稅時:

  借:利潤分配——未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

  企業(yè)上年度所得稅計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn),應通過“以前年度損益調(diào)整”科目、“應交稅費”相關(guān)二級科目、“銀行存款”科目,以及“利潤分配”相關(guān)二級科目進行核算。

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