1、企業(yè)補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí):
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整——遞延所得稅
2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整——遞延所得稅
貸:利潤分配——未分配利潤
企業(yè)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)提時(shí),可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目以及“以前年度損益調(diào)整”等相關(guān)二級(jí)科目處理,其中“以前年度損益調(diào)整”科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
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