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所得稅計(jì)算及會(huì)計(jì)處理

2021-12-23 15:05
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  所得稅的計(jì)算公式具體如下:

  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;

  其中,應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

  個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù);

  其中,應(yīng)納稅所得額=月度收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除(五險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

  計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),會(huì)計(jì)處理為:

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí),會(huì)計(jì)處理為:

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

  繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅時(shí),會(huì)計(jì)處理為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

    貸:銀行存款

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