發(fā)生以前多繳的所得稅,是因?yàn)槠髽I(yè)按照“先征后退”的政策,提前預(yù)繳企業(yè)所得稅,在匯算清繳后才發(fā)現(xiàn)誤繳、多繳的情況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)以前多繳所得稅時(shí),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
企業(yè)收到以前多繳的所得稅時(shí),會(huì)計(jì)處理如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以前多繳的所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)指利潤分配時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
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