所得稅匯算差旅費(fèi)指企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)所確定并作為稅前扣除項(xiàng)目列示的差旅費(fèi)支出,而差旅費(fèi)支出中屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的部分可按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,企業(yè)所發(fā)生的差旅費(fèi)支出可以借記“管理費(fèi)用”科目或“銷售費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”科目或“庫存現(xiàn)金”科目。然后企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在期末將“管理費(fèi)用”科目或“銷售費(fèi)用”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目中,并作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的依據(jù)。
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