小微企業(yè)所得稅分錄如下:
1、企業(yè)計算減免后繳納所得稅,將減免后的所得稅進(jìn)行計提時:
借:所得稅費用(實際應(yīng)繳額)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、實際繳納所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
小微企業(yè),即小型微利企業(yè),根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條,是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。其中,從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
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