企業(yè)交納當月應交的增值稅:
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
注:小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目
企業(yè)交納以前期間未交的增值稅:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
按照財會2016年22號文的規(guī)定,“已交稅金”專欄,記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額。
“未交增值稅”明細科目,核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
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