其他貨幣資金的二級科目有銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款。
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金?!捌渌泿刨Y金”科目應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。借方登記其他貨幣資金的增加,貸方登記其他貨幣資金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。
其他貨幣資金的存放地點分散、用途多樣,存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同,各部門應(yīng)相互配合,會計部門應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的明細(xì)核算和監(jiān)督管理,避免不合理延期,防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。
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