企業(yè)所得稅調(diào)增條件為稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、稅收罰款滯納金、非公益性捐贈(zèng)支出等。
企業(yè)所得稅調(diào)增,是企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作時(shí),為解決會(huì)計(jì)工作上賬面收入、成本、費(fèi)用與稅法規(guī)定存在差異的情況,所作出的調(diào)增的行為,一般通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”、“以前年度損益調(diào)整”、“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”等科目進(jìn)行核算。
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