遞延所得稅費(fèi)用指企業(yè)為取得會計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí),借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí),借方記入遞延所得稅費(fèi)用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式:遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。
遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。
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