出納不能兼任的職務(wù)主要包括稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記等,應(yīng)當明確各個職位責任,保證不相容職位相分離,相互制約。
出納的日常工作包括負責匯票、發(fā)票、支票、收據(jù)的管理,按編號順序登記;辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,對資金收入及時入賬,嚴格審批借出款項,禁止擅自挪用或借出貨幣資金;審核報銷差旅費工作,嚴格審核報銷單據(jù)及發(fā)票等原始憑證;負責工資薪金結(jié)算與發(fā)放,根據(jù)工資表填制相應(yīng)憑證;編制銀行賬和現(xiàn)金賬,須逐筆登記,做到日清月結(jié),并保管財務(wù)章。
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