掉期合約又稱為“互換合約”,是一種內(nèi)交易雙方簽訂的在未來某一時期相互交換某種資產(chǎn)的合約,具體而言,是當(dāng)事人之間簽訂的在未來某一期間內(nèi)相互交換他們認(rèn)為具有相等經(jīng)濟(jì)價值的現(xiàn)金流的合約。
較為常見的是利率掉期合約和貨幣掉期合約。掉期合約中規(guī)定的交換貨幣是同種貨幣,則為利率掉期;是異種貨幣,則為貨幣掉期。交換的具體對象可以是不同種類的貨幣、債券,也可以是不同種類的利率、匯率、價格指數(shù)等。一般情況下,它是交易雙方(有時也有兩個以上的交易者參加同一筆互換合約的情況)根據(jù)市場行情,約定支付率(匯率、利率等),以確定的本金額為依據(jù)相互為對方進(jìn)行支付。
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