外幣交易是指以外幣計價或者結算的交易,包括買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務;借入或者借出外幣資金和其他外幣計價或者結算的交易。
企業(yè)對于發(fā)生的外幣交易,應當將外幣金額折算為記賬本位幣金額。外幣交易應當在初始確認時,采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。
對于外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當期損益。對于以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。
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