應(yīng)交所得稅即企業(yè)當期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,其計算公式為:當期應(yīng)交所得稅=當期應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。當期應(yīng)納稅所得額的計算公式為:當期應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種稅,我國目前企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%。在會計處理上,企業(yè)計算并繳納當期的企業(yè)所得稅后,可以通過“所得稅費用”科目和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目進行賬務(wù)處理。
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