1、疫情期間小規(guī)模企業(yè)免增值稅時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
2、企業(yè)對免征的增值稅進行結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益(或營業(yè)外收入科目)
疫情期間小規(guī)模企業(yè)免增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)時,可以通過“應交稅費”科目及“其他收益”等科目處理。其中“應交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅等;“其他收益”科目用于核算總額法下與日?;顒酉嚓P(guān)的政府補助以及其他與日?;顒酉嚓P(guān)且應直接記入該科目的項目。
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