中級會計師《經濟法》知識點：境內外的企業(yè)所得稅計算

在經濟法這門科目中，受關注最多的就是企業(yè)所得稅和個人所得稅這兩個稅種了，今天我們就來說說境內外的企業(yè)所得稅應該怎么計算，和會計網一起來了解一下吧。

（一）企業(yè)所得稅的相關分錄

有關企業(yè)所得稅的相關分錄

1、計提時

借：所得稅費用

 貸：應交稅金——所得稅

2、結轉時

借：本年利潤

 貸：所得稅費用

3、繳納時

借：應交稅金——所得稅

 貸：銀行存款

（二）案例分析

甲企業(yè)在去年境內的應納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的25%的稅率，當年從境外A國分回投資收益40萬元（稅后利益），已在A國繳納所得稅為12萬元，那么甲企業(yè)去年應該在境內實際繳納的企業(yè)所得稅為多少？

解析：

1、這道題主要考察的是企業(yè)境內外的企業(yè)所得稅的知識點

2、企業(yè)境外應納企業(yè)所得稅額=40+12=52萬元

3、抵免的限額=（300+52）*25%*52/（300+52）=13萬元

4、在境外繳納的所得稅12萬元沒超過抵免限額，可以全部抵免

5、境外所得應該在我國補繳所得稅=13—12=1萬元

6、甲企業(yè)在去年應該繳納的企業(yè)所得稅為=300*25%+13—12=76萬元

以上就是有關境內外的企業(yè)所得稅計算知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關中級會計師《經濟法》知識點，請多多關注會計網！