中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的繳稅問題

國家對(duì)于各行各業(yè)，特別是現(xiàn)在復(fù)工復(fù)產(chǎn)的各類型企業(yè)，都有相應(yīng)的優(yōu)惠政策，今天我們就來說說有關(guān)居民企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓的繳稅問題，和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍

居民企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)，集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)，植物新品種、生物醫(yī)藥新品種以及其他的技術(shù)。

（二）案例分析

甲居民企業(yè)去年的會(huì)計(jì)利潤為4200萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為800萬元，假如沒有其他的納稅事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%的情況下，去年甲企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？

解析：

1、這道題主要考察的是居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的繳稅問題；

2、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；

3、甲居民企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為= [4200—800+（800—500）*50%]*25%=3437.5萬元

（三）居民企業(yè)和非居民企業(yè)有什么區(qū)別

居民企業(yè)是指在境內(nèi)依法成立的企業(yè)或者是在境外成立但是實(shí)際的管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在境外成立而且管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè)，或者是在境外成立，境內(nèi)沒有管理機(jī)構(gòu)的也沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但有來源于境內(nèi)所得的企業(yè)。

以上就是居民企業(yè)的一些概念分析和一些政策類的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)哦！