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【單選題】

甲公司2015年度財務(wù)報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題被退貨，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元（不含增值稅），成本為80萬元，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準(zhǔn)備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用企業(yè)所得稅稅率 25% ,假定不考慮其他影響因素，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整2015年凈損益的金額是（ ）萬元。

A: 15.0

B: 13.5

C: -15.0

D: -13.5

答案解析

【解析】本題考核資產(chǎn)負債表日后退回的會計處理。 該項銷售退回在資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在，且發(fā)生退貨時報告年度財務(wù)報表尚未報出，因此應(yīng)該作為調(diào)整事項處理，即調(diào)減報告年度與該事項相關(guān)的收入和成本，并且考慮相關(guān)所得稅的影響，應(yīng)調(diào)整2015年凈損益的金額=-（100 -80）×（1 -25%）=-15 （萬元）， 即調(diào)減凈損益15萬元。

答案選 C

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1、甲公司2018年財務(wù)報告于2019年4月30日對外報出。2019年1月1日至4月30日之間，甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）1月1日，甲公司向銀行舉借巨額債務(wù)，用于杠桿收購業(yè)務(wù)。 （2）2月1日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，甲公司收到客戶退回的一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品為2018年11月對外銷售，售價300萬元，成本250萬元。 （3）3月1日，將B產(chǎn)品發(fā)出成本計量方式由個別計價法改為移動加權(quán)平均法。 （4）3月18日，董事會會議通過2018年度利潤分配預(yù)案，擬分配現(xiàn)金股利6000萬元。 不考慮其他因素，甲公司下列會計處理不正確的是（）。 2、甲公司2×19年歸屬于普通股股東的凈利潤為2400萬元。2×19年1月1日發(fā)行在外的普通股為1000萬股，2×19年4月1日分派股票股利，以總股本1000萬股為基數(shù)每10股送4股。2×20年7月1日新發(fā)行股份300萬股。2×21年3月1日，以2×20年12月31日股份總數(shù)1700萬股為基數(shù)，每10股以資本公積轉(zhuǎn)增股本2股。甲公司2×20年度財務(wù)報告于2×21年4月15日經(jīng)批準(zhǔn)對外報出。不考慮其他因素，甲公司在2×20年度利潤表中列示的2×19年度基本每股收益是（  ）。 3、【單選·2014】甲公司為上市公司，其20×6年度財務(wù)報告于20×7年3月1日對外報出。該公司在20×6年12月31日有一項未決訴訟。經(jīng)咨詢律師，估計很可能敗訴并預(yù)計將支付的賠償金額、訴訟費等在760萬元至1 000萬元之間（其中訴訟費為7萬元）。為此，甲公司預(yù)計了880萬元的負債；20×7年1月30日法院判決甲公司敗訴，并需賠償1 200萬元，同時承擔(dān)訴訟費用10萬元。上述事項對甲公司20×6年度利潤總額的影響金額為（ ）。 4、甲公司為上市公司，其2×20年度財務(wù)報告于2×21年3月1日對外報出。該公司在2×20年12月31日有一項未決訴訟，經(jīng)咨詢律師，估計很可能敗訴并預(yù)計將支付的賠償金額.訴訟費等在760萬元至1000萬元之間(其中訴訟費為7萬元)。為此，甲公司預(yù)計了880萬元的負債；2×21年1月30日法院判決甲公司敗訴，并需賠償1200萬元，同時承擔(dān)訴訟費用10萬元。上述事項對甲公司2×20年度利潤總額的影響金額為( )。 5、甲公司為境內(nèi)上市公司，其2×21年度財務(wù)報告于2×22年3月 20日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出。2×21年，甲公司發(fā)生的部分交易或事項以及相關(guān)的會計處理如下∶2×21年7月1日，甲公司向其子公司乙公司的10名高管人員每人授予 10萬份股票期權(quán)的股權(quán)激勵計劃。甲公司與相關(guān)高管人員簽訂的協(xié)議約定，每位高管人員自期權(quán)授予之日起在乙公司連續(xù)服務(wù)4年，即可以從甲公司購買10萬股乙公司股票，購買價格為每股6元，該股票期權(quán)在授子日（2×21年7月1日）的公允價值為8元/份，2×21年12月31日的公允價值為9元/份，截至2×21年末，10名高管人員中沒有人離開乙公司，估計未來3.5年內(nèi)將有1名高管人員離開乙公司。關(guān)于該事項甲公司和乙公司在2×21年12月31日的會計處理分別為 （  ）。 6、【知識點】資產(chǎn)負債表日后事項的內(nèi)容6、【單選題】甲公司 2009 年度財務(wù)報告于 2020 年 3 月 5 日對外報出，2020 年 2 月 1 日，甲公司收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因退回的商品，該商品系 2019 年 12 月 5 日銷售；2020 年 2 月 5 日，甲公司按照2019 年 12 月份申請通過的方案成功發(fā)行公司債券；2020 年 1 月 25 日，甲公司發(fā)現(xiàn) 2019 年 11 月 20日入賬的固定資產(chǎn)未計提折舊，金額重大；2020 年 1 月 5 日，甲公司得知丙公司 2019 年 12 月 30 日發(fā)生重大火災(zāi)，無法償還所欠甲公司 2019 年貸款。下列事項中，屬于甲公司 2019 年度資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的是（ ）。 7、甲公司為上市公司，其20×6年度財務(wù)報告于20×7年3月1日對外報出。該公司在20×6年12月31日有一項未決訴訟，經(jīng)咨詢律師，估計很可能敗訴并預(yù)計將支付的賠償金額、訴訟費等在760萬元至1 000萬元之間（其中訴訟費為7萬元）。為此，甲公司預(yù)計了880萬元的負債；20×7年1月30日法院判決甲公司敗訴，并需賠償1 200萬元，同時承擔(dān)訴訟費用10萬元。上述事項對甲公司20×6年度利潤總額的影響金額為( )。 8、甲公司為上市公司，其20×6年度財務(wù)報告于20×7年3月1日對外報出。該公司在20×6年12月31日有一項未決訴訟。經(jīng)咨詢律師，估計很可能敗訴并預(yù)計將支付的賠償金額、訴訟費等在760萬元至1 000萬元之間（其中訴訟費為7萬元）。為此，甲公司預(yù)計了880萬元的負債；20×7年1月30日法院判決甲公司敗訴，并需賠償1 200萬元，同時承擔(dān)訴訟費用10萬元。上述事項對甲公司20×6年度利潤總額的影響金額為( )。 9、甲公司為上市公司，其20×6年度財務(wù)報告于20×7年3月1日對外報出。該公司在20×6年12月31日有一項未決訴訟，經(jīng)咨詢律師，估計很可能敗訴并預(yù)計將支付的賠償金額、訴訟費等在760萬元至1 000萬元之間（其中訴訟費為7萬元）。為此，甲公司預(yù)計了880萬元的負債；20×7年1月30日法院判決甲公司敗訴，并需賠償1 200萬元，同時承擔(dān)訴訟費用10萬元。上述事項對甲公司20×6年度利潤總額的影響金額為(  )。 10、甲公司為上市公司，其20×6年度財務(wù)報告于20×7年3月1日對外報出。該公司在20×6年12月31日有一項未決訴訟。經(jīng)咨詢律師，估計很可能敗訴并預(yù)計將支付的賠償金額、訴訟費等在760萬元至1 000萬元之間（其中訴訟費為7萬元）。為此，甲公司預(yù)計了880萬元的負債；20×7年1月30日法院判決甲公司敗訴，并需賠償1 200萬元，同時承擔(dān)訴訟費用10萬元。上述事項對甲公司20×6年度利潤總額的影響金額為(  )。