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【單選題】

2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務(wù)報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（ ）萬元。

A: 135

B: 150

C: 180

D: 200

答案解析

本題考核資產(chǎn)負債表日后訴訟案件的會計處理。

該事項導致甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額=（800-600）×（1-25%）×（1-10%）=135（萬元）。相關(guān)賬務(wù)處理如下：

借：預計負債 800

       貸：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出 200

              其他應(yīng)付款 600

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 200

       貸：遞延所得稅資產(chǎn)  200（=800×25%）

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150（=600×25%）

       貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用150

借：以前年度損益調(diào)整  150

       貸：利潤分配——未分配利潤 150

借：利潤分配——未分配利潤 15

       貸：盈余公積 15


答案選 A

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1、2×15年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為300萬元。2×16年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2×15年年度財務(wù)報告批準報出日為2×16年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2×15年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整減少的金額為（　?。┤f元。 2、2×15年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為300萬元。2×16年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2×15年年度財務(wù)報告批準報出日為2×16年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2×15年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整減少的金額為（　?。┤f元。 3、2018年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2019年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2018年度財務(wù)報告批準報出日為2019年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2018年12月31日資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（ ）萬元。 4、2018年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2019年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2018年度財務(wù)報告批準報出日為2019年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2018年12月31日資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（   ）萬元。 5、2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務(wù)報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（    ）萬元。  6、　　2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務(wù)報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負責表“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（）萬元?！　?/a> 7、2014年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為500萬元。2015年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司300萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2014年度財務(wù)報告批準報出日為2015年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負債表“盈余公積”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（　?。┤f元。 8、2014年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為500萬元。2015年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司300萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2014年度財務(wù)報告批準報出日為2015年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負債表“盈余公積”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（　?。┤f元。 9、甲公司為一家制造企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2x18年度財務(wù)報告批準報出日為2x19年3月10日，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。2x18年12月31日，甲公司因一起未決訴訟確認預計負債500萬元，2x19年3月5日，法院對該訴訟作出判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司900萬元，甲乙公司均服從判決。假設(shè)甲公司有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣暫時性差異，不考慮其他因素。則2x19年3月31日，因該事項導致甲公司2x18年12月31日資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目期末余額應(yīng)調(diào)減的金額為（  ）萬元。 10、【2022·回憶·單選】甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）2×20年3月1日向乙公司銷售商品，因乙公司未按合同約定付款，甲公司向法院提起訴訟，要求乙公司支付貨款500萬元以及違約金30萬元。截至2×20年12月31日法院尚未做出判決。（2）以前年度承接的一項建設(shè)和運營高速公路的PPP項目，自2×20年1月1日進入運營收費期，政府不對甲公司收取的車輛通行費提供保證，甲公司預計5年后需要對路面進行翻新發(fā)生費用600萬元，路面翻新不構(gòu)成單項履約義務(wù)。（3）2×20年2月1日丙公司的銀行借款到期，由于丙公司未按期還款，銀行提起訴訟要求甲公司履行其擔保責任，甲公司預計需要向銀行賠償1000萬元，2×21年2月18日法院做出終審判決，判定甲公司向銀行賠償1200萬元。甲公司2×20年度財務(wù)報告于2×21年3月日經(jīng)批準報出。不考慮貨幣時間價值及其他因素，甲公司2×20年12月31日的資產(chǎn)負債表中，應(yīng)確認的負債金額是（  ）。