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題目
【多選題】

【2017】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（ ）。

A: 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)

B: 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

C: 在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國際運(yùn)輸服務(wù)

D: 納稅人提供的直接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

答案解析

零稅率的服務(wù)主要包括：（1）國際運(yùn)輸服務(wù)（選項(xiàng)C）；（2）航天運(yùn)輸服務(wù)；（3）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)；（選項(xiàng)B）、 電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

答案選 BC

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1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（　　）。 2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。 3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（　?。?/a> 4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服 務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（ ）。 5、【2017】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（    ）。 6、【2017】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（    ）。  7、【2017】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（   ）。 8、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 9、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同款10萬元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實(shí)際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫。12日收到丙公司支付全部款項(xiàng)。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗(yàn)收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年12月利潤表相關(guān)項(xiàng)目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。 10、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同款10萬元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實(shí)際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫。12日收到丙公司支付全部款項(xiàng)。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗(yàn)收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年12月利潤表相關(guān)項(xiàng)目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。