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【單選題】

【2016】甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2016年7月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（ ）萬元。

A: 14.8

B: 15.8

C: 19.8

D: 30.6

答案解析

基礎電信服務適用增值稅稅率為11%，增值電信服務適用增值稅稅率為6%。甲公司當月的銷項稅額＝100×11%＋80×6%＝15.8（萬元）。

答案選 B

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1、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 2、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲旅游公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 3、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當月旅游服務增值稅銷售額時，準予扣除的是( ）。 4、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經(jīng)營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進項稅中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。 5、【第2題】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該公司10月份應繳納的增值稅額是（）。 6、【資料2】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）該公司10月份應繳納的增值稅額是（    ）。 7、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關經(jīng)濟業(yè)務： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務，簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項關于上述業(yè)務對甲公司2021年12月利潤表相關項目影響結果的表述中，正確的是（ ）。 8、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關經(jīng)濟業(yè)務： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務，簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項關于上述業(yè)務對甲公司2021年12月利潤表相關項目影響結果的表述中，正確的是（ ）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019 年 7 月，甲公司提供基礎電信服務取 得不含稅銷售額 100 萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額 80 萬元。甲公司對不同種類服 務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（ ）萬元。 10、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應繳納的增值稅是()萬元。