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題目
【判斷題】

受托代理業(yè)務(wù)是指民間非營(yíng)利組織從委托方收到受托資產(chǎn)，并按照委托人的意愿將資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)給指定的其他組織或者個(gè)人的受托代理過(guò)程。（ ）

A: 正確

B: 錯(cuò)誤

答案解析

√

答案選 A

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1、在受托代理業(yè)務(wù)中，受托代理資產(chǎn)的受益人是由委托人具體指定的，民間非營(yíng)利組織具有變更的權(quán)力。（   ） 2、資料3：GD公司（一般納稅人）存貨采用計(jì)劃成本核算，2018年12月份發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為30萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為10萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為4萬(wàn)元。 （2）2日，購(gòu)入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為60萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9.6萬(wàn)元；采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.4萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為70萬(wàn)元。 （3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本40萬(wàn)元。管理部門(mén)領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬(wàn)元。 （4）15日，收回之前委托甲公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為20萬(wàn)元，加工過(guò)程中支付加工費(fèi)4萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，受托方代收代繳消費(fèi)稅6萬(wàn)元。GD公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為25萬(wàn)元。 （5）月末，GD公司結(jié)存原材料的市場(chǎng)價(jià)格為40萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)點(diǎn)的保留兩位小數(shù)） 3、根據(jù)資料（4），下列有關(guān)GD公司委托加工業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，正確的是（　?。?/a> 3、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元，糧食白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。（2）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元，酒精入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元，均收到受托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售，收到不含稅貨款60萬(wàn)元；（5）自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取包裝物押金5.85萬(wàn)元并單獨(dú)核算。（7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5％）。（8）用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)18萬(wàn)元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：為某公司專(zhuān)門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場(chǎng)無(wú)該類(lèi)白酒的同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格，該批禮品白酒成本為8萬(wàn)元，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％。假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元。 4、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元，糧食白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。（2）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元，酒精入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元，均收到受托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售，收到不含稅貨款60萬(wàn)元；（5）自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取包裝物押金5.85萬(wàn)元并單獨(dú)核算。（7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5％）。（8）用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)18萬(wàn)元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：為某公司專(zhuān)門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場(chǎng)無(wú)該類(lèi)白酒的同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格，該批禮品白酒成本為8萬(wàn)元，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％。假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： (1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元。 5、(三)甲公司（一般納稅人）存貨采用計(jì)劃成本核算，2019年2月份發(fā)生如下事項(xiàng)： （1） 期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為30萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為10萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為4萬(wàn)元。 （2） 2日，購(gòu)入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為60萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9.6萬(wàn)元；采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.4萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為70萬(wàn)元。 （3） 10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本40萬(wàn)元。管理部門(mén)領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬(wàn)元。 （4） 15日，收回之前委托甲公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為20萬(wàn)元，加工過(guò)程中支付加工費(fèi)4萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，受托方代收代繳消費(fèi)稅6萬(wàn)元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為25萬(wàn)元。 （5） 月末，甲公司結(jié)存原材料的市場(chǎng)價(jià)格為40萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)點(diǎn)的保留兩位小數(shù)） 3. 下列有關(guān)甲公司委托加工業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，正確的是（）。 6、某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)金銀首飾的來(lái)料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2019年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售純金首飾取得銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，銷(xiāo)售純金首飾同時(shí)收取的包裝盒價(jià)款0.25萬(wàn)元；（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈2條，收到委托方提供的黃金價(jià)值1萬(wàn)元，本月已將加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)500元，代墊輔助料件不含稅價(jià)款300元，受托方無(wú)同類(lèi)金項(xiàng)鏈銷(xiāo)售價(jià)格；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售鍍金首飾，取得銷(xiāo)售收入2.26萬(wàn)元；向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售鉑金首飾，取得銷(xiāo)售收入3.5萬(wàn)元；（4）將金銀首飾與裝飾手表和高級(jí)鋼筆組成禮品盒銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人，取得銷(xiāo)售收入共計(jì)3.39萬(wàn)元，其中金銀首飾價(jià)款2.39萬(wàn)元，裝飾手表和高級(jí)鋼筆價(jià)款1萬(wàn)元；（5）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r(jià)為1.8萬(wàn)元，舊金項(xiàng)鏈作價(jià)1.2萬(wàn)元，取得新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.6萬(wàn)元；（6）外購(gòu)珠寶玉石一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；（7）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)含稅收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 7、某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)金銀首飾的來(lái)料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2014年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售純金首飾取得銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，銷(xiāo)售純金首飾同時(shí)收取的包裝盒價(jià)款0.25萬(wàn)元； （2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈2條，收到委托方提供的黃金價(jià)值1萬(wàn)元，本月已將加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)500元，代墊輔助料件不含稅價(jià)款300元，受托方無(wú)同類(lèi)金項(xiàng)鏈銷(xiāo)售價(jià)格； （3）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售鍍金首飾，取得銷(xiāo)售收入2.34萬(wàn)元；向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售鉑金首飾，取得銷(xiāo)售收入3.5萬(wàn)元； （4）將金銀首飾與裝飾手表和高級(jí)鋼筆組成禮品盒銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人，取得銷(xiāo)售收入共計(jì)3.51萬(wàn)元，其中金銀首飾價(jià)款2.925萬(wàn)元，裝飾手表和高級(jí)鋼筆價(jià)款0.585萬(wàn)元； （5）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r(jià)為1.8萬(wàn)元，舊金項(xiàng)鏈作價(jià)1.2萬(wàn)元，取得新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.6萬(wàn)元； （6）外購(gòu)珠寶玉石一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾； （7）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)含稅收入1.17萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 8、某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)金銀首飾的來(lái)料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2014年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售純金首飾取得銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，銷(xiāo)售純金首飾同時(shí)收取的包裝盒價(jià)款0.25萬(wàn)元；（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈2條，收到委托方提供的黃金價(jià)值1萬(wàn)元，本月已將加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)500元，代墊輔助料件不含稅價(jià)款300元，受托方無(wú)同類(lèi)金項(xiàng)鏈銷(xiāo)售價(jià)格；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售鍍金首飾，取得銷(xiāo)售收入2.34萬(wàn)元；向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售鉑金首飾，取得銷(xiāo)售收入3.5萬(wàn)元；（4）將金銀首飾與裝飾手表和高級(jí)鋼筆組成禮品盒銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人，取得銷(xiāo)售收入共計(jì)3.51萬(wàn)元，其中金銀首飾價(jià)款2.925萬(wàn)元，裝飾手表和高級(jí)鋼筆價(jià)款0.585萬(wàn)元；（5）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r(jià)為1.8萬(wàn)元，舊金項(xiàng)鏈作價(jià)1.2萬(wàn)元，取得新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.6萬(wàn)元；（6）外購(gòu)珠寶玉石一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；（7）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)含稅收入1.17萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 9、某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)金銀首飾的來(lái)料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2014年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售純金首飾取得銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，銷(xiāo)售純金首飾同時(shí)收取的包裝盒價(jià)款0.25萬(wàn)元； （2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈2條，收到委托方提供的黃金價(jià)值1萬(wàn)元，本月已將加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)500元，代墊輔助料件不含稅價(jià)款300元，受托方無(wú)同類(lèi)金項(xiàng)鏈銷(xiāo)售價(jià)格； （3）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售鍍金首飾，取得銷(xiāo)售收入2.34萬(wàn)元；向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售鉑金首飾，取得銷(xiāo)售收入3.5萬(wàn)元； （4）將金銀首飾與裝飾手表和高級(jí)鋼筆組成禮品盒銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人，取得銷(xiāo)售收入共計(jì)3.51萬(wàn)元，其中金銀首飾價(jià)款2.925萬(wàn)元，裝飾手表和高級(jí)鋼筆價(jià)款0.585萬(wàn)元； （5）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r(jià)為1.8萬(wàn)元，舊金項(xiàng)鏈作價(jià)1.2萬(wàn)元，取得新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.6萬(wàn)元； （6）外購(gòu)珠寶玉石一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾； （7）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)含稅收入1.17萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 10、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元，糧食白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。（2）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元，酒精入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元，均收到受托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售，收到不含稅貨款60萬(wàn)元；（5）自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取包裝物押金5.85萬(wàn)元并單獨(dú)核算。（7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5％）。（8）用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)18萬(wàn)元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：為某公司專(zhuān)門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場(chǎng)無(wú)該類(lèi)白酒的同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格，該批禮品白酒成本為8萬(wàn)元，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％。假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元。