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【不定項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2016年11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4%，，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 （2）11月20日，購(gòu)入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 （3）12月31日，與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將已使用4年的辦公樓改變用途，出租給乙公司使用。該辦公樓2016年折舊額為100萬(wàn)元。轉(zhuǎn)換日，該辦公樓賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值為1500萬(wàn)元。甲公司投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）2.根據(jù)資料（1），甲公司2016年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額是（）。

A: 1.6

B: 1.872

C: 0.936

D: 0.8

答案解析

2016年11月份購(gòu)入固定資產(chǎn)，應(yīng)從12月份開(kāi)始計(jì)提折舊。甲公司2016年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=100×（1-4%）/10×1/12=0.8萬(wàn)元。

答案選 D

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，2016年11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4%，，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 （2）11月20日，購(gòu)入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 （3）12月31日，與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將已使用4年的辦公樓改變用途，出租給乙公司使用。該辦公樓2016年折舊額為100萬(wàn)元。轉(zhuǎn)換日，該辦公樓賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值為1500萬(wàn)元。甲公司投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）5.根據(jù)資料（1）至（3），上述業(yè)務(wù)對(duì)2016年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響是（）。 2、（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1） 11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為16萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4%，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 （2） 11月20日，購(gòu)入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 （3） 12月1日，與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將原有A設(shè)備出租給乙公司，租期為12個(gè)月，租金為36萬(wàn)元。經(jīng)重新測(cè)量該設(shè)備價(jià)值為75萬(wàn)元，尚可使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為3萬(wàn)元，采用直線(xiàn)法折舊。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 5. 根據(jù)資料（1）至（3），上述業(yè)務(wù)對(duì)2018年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響是（）。 3、(―) 甲公司為增值稅一般納稅人,2019年 11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝 的(1)設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該 設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100 萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存 款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù) 計(jì)凈殘值為4%,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 (2)11月20日，購(gòu)入行政管理用軟 件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn) 元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限 為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 (3)12月1日，與乙公司簽訂租賃協(xié) 議,將原有A設(shè)備出租給乙公司，租期為 12個(gè)月，租金為36萬(wàn)元。經(jīng)重新測(cè)量該 設(shè)備價(jià)值為75萬(wàn)元，尚可使用年限為6 年,預(yù)計(jì)凈殘值為3萬(wàn)元，采用直線(xiàn)法折 舊。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析 回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn) 元表術(shù))5,根據(jù)資料(1)至(3),上述業(yè)務(wù)對(duì)2019 年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響是()。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本，上季度毛利率為30%。假定銷(xiāo)售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷(xiāo)售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷(xiāo)售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專(zhuān)用發(fā)票已開(kāi)出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（1）至（4），甲公司12月份營(yíng)業(yè)成本的金額是（ ）萬(wàn)元。 5、（二）甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%，2018年12月初，該公司“應(yīng)收賬款-乙公司”科目借方余額為50萬(wàn)元，“應(yīng)收賬款-丙公司”科目貸方余額30萬(wàn)元?！皦馁~準(zhǔn)備”科目貸方余額為3萬(wàn)元。該公司未設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。2018年12月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 12月2日，向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額3.2萬(wàn)元?？铐?xiàng)尚未收到。 （2） 12月12日，向丙公司銷(xiāo)售2000件，成本價(jià)為100元/件的B產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅稅額6.4萬(wàn)元，丙公司于上月預(yù)付20萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。 （3） 12月20日，乙公司發(fā)現(xiàn)收到的A產(chǎn)品有瑕疵，要求甲公司給予10%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)l(fā)生的折讓允許扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額。 （4） 12月30日，收回上年度轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬丁公司2萬(wàn)元，存入銀行。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 5. 根據(jù)期初資料，資料（1）至（4），甲公司年末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目年末余額填列正確的是（）萬(wàn)元。 6、（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1） 11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為16萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4%，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 （2） 11月20日，購(gòu)入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 （3） 12月1日，與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將原有A設(shè)備出租給乙公司，租期為12個(gè)月，租金為36萬(wàn)元。經(jīng)重新測(cè)量該設(shè)備價(jià)值為75萬(wàn)元，尚可使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為3萬(wàn)元，采用直線(xiàn)法折舊。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 1. 根據(jù)資料（1），甲公司購(gòu)入設(shè)備的入賬價(jià)值是（）萬(wàn)元。 7、（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1） 11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為16萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4%，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 （2） 11月20日，購(gòu)入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 （3） 12月1日，與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將原有A設(shè)備出租給乙公司，租期為12個(gè)月，租金為36萬(wàn)元。經(jīng)重新測(cè)量該設(shè)備價(jià)值為75萬(wàn)元，尚可使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為3萬(wàn)元，采用直線(xiàn)法折舊。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 2. 根據(jù)資料（1），甲公司2018年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額是（）萬(wàn)元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，2016年11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4%，，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 （2）11月20日，購(gòu)入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 （3）12月31日，與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將已使用4年的辦公樓改變用途，出租給乙公司使用。該辦公樓2016年折舊額為100萬(wàn)元。轉(zhuǎn)換日，該辦公樓賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值為1500萬(wàn)元。甲公司投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 1.根據(jù)資料（1），甲公司購(gòu)入設(shè)備的入賬價(jià)值是（）。 9、(―) 甲公司為增值稅一般納稅人,2019年 11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝 的(1)設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該 設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100 萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存 款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù) 計(jì)凈殘值為4%,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 (2)11月20日，購(gòu)入行政管理用軟 件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn) 元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限 為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 (3)12月1日，與乙公司簽訂租賃協(xié) 議,將原有A設(shè)備出租給乙公司，租期為 12個(gè)月，租金為36萬(wàn)元。經(jīng)重新測(cè)量該 設(shè)備價(jià)值為75萬(wàn)元，尚可使用年限為6 年,預(yù)計(jì)凈殘值為3萬(wàn)元，采用直線(xiàn)法折 舊。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析 回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn) 元表術(shù)) 1.根據(jù)資料(1),甲公司購(gòu)入設(shè)備的入賬 價(jià)值是()萬(wàn)元。 10、(―) 甲公司為增值稅一般納稅人,2019年 11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝 的(1)設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該 設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100 萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存 款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù) 計(jì)凈殘值為4%,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 (2)11月20日，購(gòu)入行政管理用軟 件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn) 元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限 為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 (3)12月1日，與乙公司簽訂租賃協(xié) 議,將原有A設(shè)備出租給乙公司，租期為 12個(gè)月，租金為36萬(wàn)元。經(jīng)重新測(cè)量該 設(shè)備價(jià)值為75萬(wàn)元，尚可使用年限為6 年,預(yù)計(jì)凈殘值為3萬(wàn)元，采用直線(xiàn)法折 舊。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析 回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn) 元表術(shù))2.根據(jù)資料(1),甲公司2019年該設(shè)備應(yīng) 計(jì)提的折舊額是()萬(wàn)元。