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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當(dāng)日通過銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 <4>、根據(jù)資料（1）至（4），甲公司12月份營(yíng)業(yè)成本的金額是（ ）萬元。

A: 560

B: 602

C: 742

D: 812

答案解析

本月的銷售收入=500+300+360-100=1060（萬元），銷售成本=1060×（1-30%）=742（萬元） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本742 貸：庫(kù)存商品742

答案選 C

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年5月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其不含增值稅額的售價(jià)總額為50 000元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣；同時(shí)，為鼓勵(lì)乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅額的售價(jià)計(jì)算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月1日收到該筆銷售的價(jià)款（含增值稅額），則實(shí)際收到的價(jià)款為（　?。┰?/a> 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年5月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其不含增值稅額的售價(jià)總額為50 000元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣；同時(shí)，為鼓勵(lì)乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅額的售價(jià)計(jì)算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月1日收到該筆銷售的價(jià)款（含增值稅額），則實(shí)際收到的價(jià)款為（　　）元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年5月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其不含增值稅額的售價(jià)總額為50 000元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣；同時(shí)，為鼓勵(lì)乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅額的售價(jià)計(jì)算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月1日收到該筆銷售的價(jià)款（含增值稅額），則實(shí)際收到的價(jià)款為（　?。┰?/a> 4、          甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2009年5月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其不含增值稅額的售價(jià)總額為50 000元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣；同時(shí)，為鼓勵(lì)乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅額的售價(jià)計(jì)算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月1日收到該筆銷售的價(jià)款（含增值稅額），則實(shí)際收到的價(jià)款為（　?。┰?。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×14年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其不含增值稅的售價(jià)總額為2000萬元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣，且銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明；同時(shí)，為鼓勵(lì)乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價(jià)計(jì)算）為：2/10，1/20，N/30。假定甲公司3月8日收到該筆銷售的價(jià)款（含增值稅額），則實(shí)際收到的價(jià)款為（　?。┤f元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×14年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其不含增值稅的售價(jià)總額為2000萬元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣，且銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明；同時(shí)，為鼓勵(lì)乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價(jià)計(jì)算）為：2/10，1/20，N/30。假定甲公司3月8日收到該筆銷售的價(jià)款（含增值稅額），則實(shí)際收到的價(jià)款為（　　）萬元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料，該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出原材料的實(shí)際成本為620萬元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為100萬元，增值稅稅額為13萬元，代收代繳的消費(fèi)稅稅額為72萬元。該批委托加工原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，其實(shí)際成本為（  ）萬元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，其2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成。2015年2月10日，甲公司在2014年10月15日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而全部退回。該批商品售價(jià)為20000元，成本為12000元，乙公司尚未支付相關(guān)款項(xiàng)。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定甲公司已按應(yīng)收賬款總額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中因該業(yè)務(wù)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┰?。 9、甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為13％，2019年甲公司購(gòu)入1臺(tái)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備。該設(shè)備購(gòu)買價(jià)格為1000萬元，增值稅額為130萬元，支付不含稅保險(xiǎn)50萬元，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)10.9萬元（按9％計(jì)算增值稅率）。該設(shè)備安裝期間，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為100萬元，發(fā)生安裝工人薪酬10萬元。此外另支付為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的測(cè)試費(fèi)20萬元，外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)10.7萬元，以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。則固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。 10、甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費(fèi)稅稅率為10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本為（　　）萬元。