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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應(yīng)稅消費品的原材料，該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品。發(fā)出原材料的實際成本為620萬元，支付的不含增值稅的加工費為100萬元，增值稅稅額為13萬元，代收代繳的消費稅稅額為72萬元。該批委托加工原材料已驗收入庫，其實際成本為（ ）萬元。

A: 720

B: 737

C: 792

D: 817

答案解析

委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣，不計入委托加工物資的成本，所以該批原料的實際成本=620+100=720（萬元）。

答案選 A

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相關(guān)題目
1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應(yīng)繳納消費稅的是（  ）。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對外投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 5、資料3：GD公司（一般納稅人）存貨采用計劃成本核算，2018年12月份發(fā)生如下事項： （1）期初結(jié)存原材料計劃成本為30萬元，材料成本差異借方余額為10萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為4萬元。 （2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為60萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9.6萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.5萬元，保險費2萬元，入庫前挑選整理費0.4萬元。該批材料的計劃成本為70萬元。 （3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本40萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。 （4）15日，收回之前委托甲公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為20萬元，加工過程中支付加工費4萬元，裝卸費2萬元，受托方代收代繳消費稅6萬元。GD公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為25萬元。 （5）月末，GD公司結(jié)存原材料的市場價格為40萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù)）1、根據(jù)期初資料，資料（1）（2），GD公司本月材料成本差異率為（　?。?。 6、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用移動加權(quán)平均法核算發(fā)出存貨的成本。2×19年初，A公司庫存甲原材料100件的成本為120萬元，未計提跌價準(zhǔn)備。2×19年發(fā)生的購進及發(fā)出存貨業(yè)務(wù)如下：（1）4月1日，購入甲材料150件，每件不含稅單價1.1萬元；支付的運輸費增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費用5萬元，增值稅0.5萬元；（2）6月30日，發(fā)出甲材料200件；（3）8月1日，購入甲材料120件，價款144萬元（不含增值稅），支付運雜費3萬元，另支付保險費1萬元；（運雜費、保險費不考慮增值稅） （4）12月15日，發(fā)出甲材料100件。假定不考慮其他因素，2×19年12月31日A公司結(jié)存的甲原材料的成本是（   　）。 7、(三)甲公司（一般納稅人）存貨采用計劃成本核算，2019年2月份發(fā)生如下事項： （1） 期初結(jié)存原材料計劃成本為30萬元，材料成本差異借方余額為10萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為4萬元。 （2） 2日，購入原材料一批，實際支付價款為60萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9.6萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.5萬元，保險費2萬元，入庫前挑選整理費0.4萬元。該批材料的計劃成本為70萬元。 （3） 10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本40萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。 （4） 15日，收回之前委托甲公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為20萬元，加工過程中支付加工費4萬元，裝卸費2萬元，受托方代收代繳消費稅6萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為25萬元。 （5） 月末，甲公司結(jié)存原材料的市場價格為40萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù)） 1. 甲公司本月材料成本差異率為（）。 8、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項關(guān)于上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年12月利潤表相關(guān)項目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。 9、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項關(guān)于上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年12月利潤表相關(guān)項目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。 10、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項關(guān)于甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)時的會計處理表述中，正確的是（ ）。