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【不定項選擇題】

【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料的收發(fā)業(yè)務(wù)或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料的成本。（5）31日，預(yù)計庫存甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

5.根據(jù)期初資料、資料（1）至資料（5），下列各項關(guān)于該企業(yè)12月末原材料的會計處理結(jié)果表述中，正確的是（ ）。

A: 12月末應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備200元

B: 12月末列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目的“原材料”金額為12800元

C: 12月末甲材料的成本為13000元

D: 12月末甲材料成本高于其可變現(xiàn)凈值，不計提存貨跌價準(zhǔn)備

答案解析

本月發(fā)出甲材料的成本金額＝（100＋3000＋100）×16.25＝52000（元），期末剩余甲材料的成本＝2000×15＋32320＋2680-52000＝13000（元），選項C正確；期末甲材料的可變現(xiàn)凈值為12800元，所以應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備＝13000-12800＝200（元），選項A正確，選項D錯誤；所以12月末列入“存貨”項目的“原材料”的金額為12800元，選項B正確。

答案選 ABC

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1、【第3題】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元。(5)購進(jìn)自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2021年2月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為 2300 萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項稅額）；繳納契稅69萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（  ）萬元。 3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額（ ）萬元。 4、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（ ）萬元。 5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售建材，提供運輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元，運輸金額3萬元，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項稅款6.5萬元， 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 6、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進(jìn)項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為（ ）萬元。 7、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額（ ）萬元。 8、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（ ）萬元。 9、【第5題】某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款20000元，稅款2600元（2）從農(nóng)民手中收購玉米一批，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明的價款1500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列貨物中，適用增值稅9%稅率的是（）。 10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收入14 萬元，該設(shè)備于2014年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。